Всероссийский сборник статей и публикаций портала Гениальные дети.

Международный профессиональный конкурс для педагогических работников «Образовательный интерактив»


Скачать публикацию
Язык издания: русский
Периодичность: ежедневно
Вид издания: сборник
Версия издания: электронное сетевое
Публикация: Международный профессиональный конкурс для педагогических работников «Образовательный интерактив»
Автор: Ишманова Татьяна Геннадьевна
Задание № 2. Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям за декабрь

Содержание операции за декабрь
Сумма, руб.
Д
К
1.
Получен счет поставщиков за материалы:
Стоимость материалов
Транспортно-заготовительные расходы
Итого:
НДС (20%)
Оплачен счет поставщиков с расчетного счета
900000
30000
930000
2.
Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков по учетной цене (согласно справки бухгалтерии)
900 000
3.
Отражается сумма транспортно-заготовительных расходов по поступившим материалам (согласно справки бухгалтерии)
30 000
4.
На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы по учетным ценам материалы:
На изделие А
На изделие Б
На обслуживание оборудования
На цеховые нужды (общепроизводственные)
На нужды управления (общехозяйственные)
600000
400000
9000
15000
6000
5.
Списываются на основании расчета бухгалтерии транспортно-заготовительные расходы , относящиеся к отпущенным в производство материалам (расчет в таб. 1)
На изделие А
На изделие Б
На обслуживание оборудования
На цеховые нужды
На нужды управление предприятием
Итого:
?
6.
Получен счет поставщика за производственное оборудование:
Стоимость оборудования
НДС (20%)
200000
7.
Доставка оборудования согласно счету:
Стоимость услуги по доставке
НДС (20%)
5 000
8.
Получен счет за доведение оборудования до рабочего состояния:
Стоимость работ
НДС (20%)
45000
9.
Согласно Акту приемки оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости
250 000
10.
Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет
1500 000
11.
Оплачены счета с расчетного счета:
за оборудование
за доставку оборудования
за наладку оборудования
240000
6 000
54 000
12.
Начислена амортизация основных средств (ведомость амортизации)
Производственного оборудования
На основные средства цехового назначения
На основные средства управленческого назначения
60000
15000
5000
13.
На основании Акта списано ненужное оборудование:
Первоначальная стоимость
Амортизация
Остаточная стоимость
400000
320000
14.
По Договору купли-продажи реализованы ненужные ОС:
Первоначальная стоимость
Амортизация
Остаточная стоимость
Задолженность покупателей (выручка)
НДС с выручки (20%)
600000
230000
480000
15.
Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении):
Стоимость ремонта
НДС (20%)
300000
16.
Оплачен капитальный ремонт офиса
360 000
17.
Согласно Приказу директора стоимость ремонта списывается в течение 6 месяцев
К списанию в текущем месяце
50 000
18.
Получено в текущую аренду оборудование сроком до 12 месяцев с ежемесячной арендой платой
Стоимость арендуемого имущества
Сумма начисленной арендой платы
НДС (20%)
Перечислена арендная плата с расчетного счета
500000
20000
19.
Согласно расчетных ведомостей начислена зарплата
По производстве изделия А
По производству изделия Б
Рабочим, обслуживающим оборудование
Персоналу цехов
Персоналу управления
300000
200000
70000
40000
90000
20.
Начислены страховые взносы от зарплаты
По производстве изделия А
По производству изделия Б
Рабочим, обслуживающим оборудование
Персоналу цехов
Персоналу управления
?
21.
Начислены пособия по временной нетрудоспособности
11 000
22.
Начислен НДФЛ от зарплаты персонала
23.
Удержано по исполнительным листам
8 000
24.
Совершены перечисления с фонда оплаты труда
НДФЛ
Страховые взносы
?
25.
Согласно Выписке банка поступили денежные средства за реализованную продукцию
В том числе продукция
НДС (20%)
960000
27.
Поступило с расчетного счета на зарплату
1200 000
28.
Выдана зарплата из кассы
1177 000
29.
Депонированная неполученная в срок зарплата
44 000
30.
Инкассированы денежные средства
60 000
31.
Перечислено с р/с банку в погашение краткосрочн. ссуды
300 000
32.
Начислены % по краткосрочной ссуде банку
15 000
33.
Перечислены % по краткосрочной ссуде банку
15 000
34.
Получен авансовый отчет по командировочным расходам:
Списано по отчету на управленческие расходы
НДС
12000
35.
Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию:
По производстве изделия А
По производству изделия Б
Итого:
На производственное оборудование
На освещение цеха
На освещение здания управления
НДС (20%)
9000
6000
1000
3 000
1000
36.
Перечислено с расчетного счета Энергосбыту
37.
В конце месяца списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 2)
На изделие А
На изделие Б
?
38.
Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица 3)
На изделие А
На изделие Б
?
39.
Списаны общехозяйственные расходы (таблица 4)
На изделие А
На изделие Б
?
40.
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (таблица 5)
На изделие А
На изделие Б
?
41.
Отгружена продукция покупателям по рыночной цене
5 400 000
42.
Начислен НДС с объема продаж
43.
Списывается себестоимость реализованной покупателям продукции (учетная 2400000 (таблица 6)
?
44.
Получен счет транспортной организации по доставке продукции покупателям
75 000
45.
Списаны расходы на продажу продукции
45 000
46.
Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7)
?
47.
Поступили средства от дебиторов на расчетный счет
59 000
48.
Принят к зачету НДС из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8)
49.
Перечислена задолженность бюджету по НДС (таблица 9)
50.
Начислены местные налоги
12 000
51.
Определить сальдо доходов и расходов (таблица 10)
18 000
52.
Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10)
53.
Отражается налоговая разница
54.
Определить нераспределенную прибыль (таблица 10)
Таблицы расчетов к хозяйственным операциям к заданию № 2
Таблица 1. Расчет бухгалтерии распределения транспортно-заготовительных расходов
Показатели
Учетная цена
Транспортно-заготовительные расходы
Фактическая цена
Остаток материалов на 01.12.2____г.
Поступило за месяц
Итого:
% ТЗР:
Отпущено:
На изделие А
На изделие Б
На оборудование
На цеховые нужды
На управление
Итого отпущено:
Остаток на 01.01.2_____г.
Таблица 2. Распределение расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудования
Вид производства
Заработная плата рабочих
Расходы на оборудование
Изделие А
Изделие Б
Итого:
Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения =
Расходы на оборудование по изделию А =
Расходы на оборудование по изделию Б =
Таблица 3. Распределение цеховых и общецеховых расходов
Вид производства
Заработная плата рабочих
Расходы на оборудование
Изделие А
Изделие Б
Итого:
Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения =
Цеховые расходы по изделию А =
Цеховые расходы по изделию Б =
Таблица 4. Распределение управленческих (общехозяйственных) расходов
Вид производства
Заработная плата рабочих
Расходы на оборудование
Изделие А
Изделие Б
Итого:
Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения =
Общехозяйственные расходы по изделию А =
Общехозяйственные расходы по изделию Б =
Таблица 5. Расчет фактической себестоимости продукции
Изделие А
Изделие Б
Итого
Незавершенное производство на начало месяца
Статьи расходов (Дт20)
Материалы (20/10, 20/16)
Расходы на оплату труда (20/70)
ЕСН (20/69)
Расходы на оборудование (20/25)
Общепроизводственные (цеховые) расходы (20/25)
Расходы на управление (общехозяйственные расходы) (20/26)
Услуги (20/60)
Итого:
Незавершенное производство на конец месяца
Себестоимость
Себестоимость = Сумма расходов за месяц + Незавершенное производство на начало месяца – Незавершенное производство на конец месяца
Себестоимость изделия А =
Себестоимость изделия Б =
Таблица 6. Расчет фактической себестоимости готовой отгруженной продукции

Показатели
Учетная стоимость
Фактическая себестоимость
1.
Остатки готовой продукции на начало месяца
2.
Оприходовано на склад за месяц
3.
Итого
4.
Отгружено за месяц
5.
Остатки на конец месяца
Таблица 7. Расчет финансового результата

Показатели
Сумма, руб.
1.
Выручка (62/90)
2.
НДС (90/68)
3.
Себестоимость (90/43)
4.
Коммерческие расходы (90/44)
5.
Прибыль (убыток) (90/99)
Прибыль (убыток) = Выручка – НДС – Себестоимость – Коммерческие рсходы
Прибыль (убыток)
Таблица 8. Расчет НДС к зачету из бюджета

Виды ТРУ
НДС (руб.) к зачету
1.
2.
3.
4.
5.
6.
НДС по материальным ценностям
НДС по основным средствам
НДС по услугам
НДС по аренде
НДС по командировочным расходам
НДС по электроэнергии
Итого НДС к зачету:
Таблица 9. Расчет задолженности бюджету по НДС
Показатели
Сумма
НДС с объема продаж (90/68; 91/68)
Налоговые вычеты (68/19)
Сумма задолженности в бюджете
Таблица 10. Расчеты налога на прибыль

Показатели
Сумма, руб.
1.
1.1
1.2
2.
2.1
2.2
3.
Доходы от обычных видов деятельности
Выручка от продаж (без НДС):
а) готовой продукции (62/90)
б) основных средств (62/91)
Итого:
Прочие доходы:
а) дебиторы (51/91)
Всего доходов:
Расходы от обычных видов деятельности
а) себестоимость (90/43)
б) коммерческие расходы (90/44)
Итого:
Прочие расходы:
а) остаточная стоимость основных средств (91/01)
б) проценты банку (91/66)
в) местные налоги (91/68)
Итого:
Всего расходов:
Бухгалтерская прибыль
4.
5.
6.
7.
Условный расход по налогу на прибыль
(п. 3*20%)
Налоговая разница (остаточная стоимость основных средств*20%)
Текущий налог на прибыль (п.4 + п.5)
Нераспределенная прибыль (99/84)